In de gemeentewet is opgenomen dat de begroting en het financieel meerjarenperspectief 'structureel en reëel in evenwicht' dienen te zijn. Hiermee wordt door de wetgever beoogd dat gemeenten structurele lasten moeten dekken met structurele baten. Om inzicht in de structurele en incidentele lasten en baten te geven, maakt het bovenstaande overzicht deel uit van de begroting.
Het onderscheid tussen incidenteel en structureel is niet altijd even helder. De commissie BBV heeft daarom in een notitie dit onderscheid meer ingekaderd. De richtlijn is dat, als de tijdelijke baten en/of lasten zich gedurende maximaal drie jaar voordoen, het gaat om ‘eenmalige zaken’. Voor onttrekkingen aan reserves wordt in beginsel gesteld dat deze incidenteel van aard zijn. Onderstaand een nadere verheldering:
- Incidentele baten en lasten zijn baten en lasten die onder ongewijzigd beleid en omstandigheden voor maximaal drie jaar vaststaan. Rijksbijdragen, subsidies en projecten die langer dan drie jaar lopen maar waar vooraf van bekend is dat die bijdrage, subsidie of het project op termijn stopt, worden als incidenteel beschouwd.
- Het verschil tussen de jaarschijven bedraagt minimaal 50.000 euro.
- Toevoegingen en onttrekking aan reserves en voorzieningen worden altijd als incidenteel beschouwd, tenzij het (onder voorwaarde) om financieringsreserves en dekkingsreserves gaat of onttrekkingen uit de daartoe toereikende (bestemmings)reserves voor minimaal drie jaar met als doel structurele kosten te dekken.
- Indien bestaand structureel beleid, niet zijnde een tijdelijke geldstroom, binnen drie jaar een wijziging ondergaat dan worden de daarmee samenhangende baten en lasten in het begrotingsjaar niet als incidenteel aangemerkt.
Programma 1 Bestuur en ondersteuning | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
Lasten | ||||
Fusie West Betuwe | 557 | 108 | 0 | 0 |
Project Thuisvesting | 374 | 0 | 0 | 0 |
Organisatieontwikkeling (nieuw beleid 2020) | 500 | 0 | 0 | 0 |
Transitiekosten Sociaal Domein | 469 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 1.900 | 108 | 0 | 0 |
Baten | ||||
Fusie West Betuwe | 191 | 54 | 0 | 0 |
Verkoop vastgoed (WBFIE) | 0 | 0 | 1.000 | 0 |
Totale incidentele baten | 191 | 54 | 1.000 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -1.709 | -54 | 1.000 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Vorming gemeente West Betuwe | 1.714 | 0 | 0 | 0 |
BR Verkiezingen | 71 | 71 | 71 | 71 |
BR Revolverend MVI en duurzaamheid | 10 | 10 | 10 | 10 |
Totaal incidentele toevoegingen | 1.795 | 81 | 81 | 81 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Vorming gemeente West Betuwe | 1.400 | 314 | 0 | 0 |
BR Verkiezingen | 71 | 71 | 71 | 71 |
BR Afschrijvingslasten (t)huisvesting | 50 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 1.521 | 385 | 71 | 71 |
Saldo mutaties reserves | -273 | 304 | -10 | -10 |
Incidenteel saldo programma 1 | -1.983 | 251 | 991 | -10 |
Programma 2 Veiligheid | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
Lasten | ||||
Bestrijding Cybercriminaliteit | 50 | 0 | 0 | 0 |
Versterking Omgevingsdiensten (taakmutatie gemeentefonds) | 15 | 15 | 15 | 0 |
Totale incidentele lasten | 65 | 15 | 15 | 0 |
Baten | ||||
Geen incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -65 | -15 | -15 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
Geen incidentele toevoegingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele toevoegingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Dekking afschrijving brandweer | 66 | 66 | 66 | 66 |
Totaal incidentele aanwendingen | 66 | 66 | 66 | 66 |
Saldo mutaties reserves | 66 | 66 | 66 | -66 |
Incidenteel saldo programma 2 | 1 | 51 | 51 | -66 |
Programma 3 Verkeer, vervoer en waterstaat | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
Lasten | ||||
Wensen en kansen Leefomgeving | 50 | 50 | 50 | 50 |
Bijdrage aan provincie vervanging VRI's | 180 | 0 | 0 | 0 |
Aanleg glasvezel buitengebied | 186 | 0 | 0 | 0 |
Monitoring 2020-2023 Sluipverkeer A2 | 5 | 5 | 0 | 0 |
Meekoppelkansen Dijkversterking (nieuw beleid 2020) | 664 | 675 | 0 | 0 |
Mobiliteitsprogramma (nieuw beleid 2022) | 45 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 1.130 | 730 | 50 | 50 |
Baten | ||||
Aanleg glasvezel buitengebied | 100 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 100 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -1.030 | -730 | -50 | -50 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Rondweg Tuil/Waardenburg | 0 | 0 | 1.850 | 0 |
BR Dijkversterking Gastvrije Waaldijk | 450 | 450 | 0 | 0 |
BR Civiele Kunstwerken | 51 | 51 | 51 | 51 |
Totaal incidentele toevoegingen | 501 | 501 | 1.901 | 51 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Dijkversterking Gastvrije Waaldijk | 664 | 675 | 0 | 0 |
BR Civiele Kunstwerken | 51 | 51 | 51 | 51 |
BR Rehabilitatie wegen | 227 | 452 | 620 | 811 |
BR Grote infrastructurele projecten | 5 | 5 | 0 | 0 |
BR Glasvezel buitengebied (UBR) | 86 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 1.033 | 1.183 | 670 | 861 |
Saldo mutaties reserves | 532 | 682 | -1.230 | 811 |
Incidenteel saldo programma 3 | -498 | -48 | -1.280 | 761 |
Programma 4 Economie | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
Lasten | ||||
Uitvoering Economisch beleid (nieuw beleid 2022) | 85 | 0 | 0 | 0 |
Grondexploitatie lasten | 1.482 | 1.728 | 2.436 | 2.183 |
Grondexploitatie doorbelasting naar balans | -352 | -1.728 | 1.804 | 2.057 |
Grondexploitatie winst Hondsgemet Zuid | -523 | 0 | 0 | 0 |
Plusvariant Toerisme (nieuw beleid 2021) | 40 | 50 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 733 | 50 | 4.240 | 4.240 |
Baten | ||||
Grondexploitatie baten | 1.130 | 0 | 4.240 | 4.240 |
Totale incidentele baten | 1.130 | 0 | 4.240 | 4.240 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | 398 | -50 | 0 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
Geen incidentele toevoegingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele toevoegingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Aanwendingen van reserves | ||||
Geen incidentele aanwendingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo mutaties reserves | 0 | 0 | 0 | 0 |
Incidenteel saldo programma 4 | 398 | -50 | - | - |
Programma 5 Onderwijs | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
Lasten | ||||
Geen incidentele lasten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Baten | ||||
Geen incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | 0 | 0 | 0 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
Geen incidentele toevoegingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele toevoegingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Aanwendingen van reserves | ||||
Geen incidentele aanwendingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo mutaties reserves | 0 | 0 | 0 | 0 |
Incidenteel saldo programma 5 | - | - | - | - |
Programma 6 Sport, cultuur en recreatie | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
Lasten | ||||
Sport en bewegen (JOGG-regisseur 2021/2022) | 67 | 0 | 0 | 0 |
Uitvoeringsagenda Kunst en cultuur | 50 | 50 | 0 | 0 |
Cultuurhistorie (nieuw beleid 2022) | 23 | 0 | 0 | 0 |
Impulsregeling klimaatadaptatie (nieuw beleid 2022) | 425 | 0 | 0 | 0 |
Afstoten gemeentewerven (lasten) | 0 | 510 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 565 | 560 | 0 | 0 |
Baten | ||||
Afstoten gemeentewerven (verkoop gebouwen) | 0 | 2.449 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 0 | 2.449 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -565 | 1.889 | 0 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Landschapsbeleid | 13 | 13 | 13 | 13 |
BR Opstellen Beheerplan groen | 5 | 5 | 5 | 5 |
BR Speelplekvoorzieningen | 101 | 101 | 101 | 101 |
BR Baggeren | 236 | 236 | 236 | 236 |
BR Beschoeiingen | 43 | 43 | 43 | 43 |
BR Dekking afschrijving werf Rumpt | 0 | 1.989 | 0 | 0 |
Totaal incidentele toevoegingen | 398 | 2.387 | 398 | 398 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Landschapsbeleid | 13 | 13 | 13 | 13 |
BR Baggeren | 236 | 236 | 236 | 236 |
BR Beschoeiingen | 43 | 43 | 43 | 43 |
BR Onderhoud gemeentelijke gebouwen | 0 | 50 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 292 | 342 | 292 | 292 |
Saldo mutaties reserves | -106 | -2.045 | -106 | -106 |
Incidenteel saldo programma 6 | -671 | -156 | -106 | -106 |
Programma 7 Sociaal domein en volksgezondheid | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
Lasten | ||||
Transitiekosten Sociaal Domein | 675 | 0 | 0 | 0 |
Inkoop zorgcontracten (nieuw beleid 2022) | 81 | 29 | 0 | 0 |
Gezond in de stad (taakmutatie gemeentefonds) | 13 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 770 | 29 | 0 | 0 |
Baten | ||||
Geen incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -770 | -29 | 0 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Steengoed | 325 | 112 | 112 | 112 |
BR Leefbaarheid | 133 | 133 | 133 | 133 |
Totaal incidentele toevoegingen | 458 | 245 | 245 | 245 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Sociaal domein | 1.144 | 0 | 0 | 0 |
BR Leefbaarheid (vm Geldermalsen) | 72 | 0 | 0 | 0 |
BR Leefbaarheid (vm Neerijnen) | 141 | 0 | 0 | 0 |
BR Leefbaarheid | 133 | 133 | 133 | 133 |
Totaal incidentele aanwendingen | 1.490 | 133 | 133 | 133 |
Saldo mutaties reserves | 1.032 | -112 | -112 | -112 |
Incidenteel saldo programma 7 | 262 | -141 | -112 | -112 |
Programma 8 Duurzaam en milieu | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
Lasten | ||||
Duurzaamheid (lasten) | 17 | 17 | 18 | 18 |
Energiearmoede (nieuw beleid 2022) | 50 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 67 | 17 | 18 | 18 |
Baten | ||||
Geen incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -67 | -17 | -18 | -18 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
BR Zwerfafval | 61 | 61 | 61 | 61 |
BR Groenonderhoud begraafplaatsen | 54 | 54 | 54 | 54 |
Totaal incidentele toevoegingen | 114 | 114 | 114 | 114 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Duurzaamheid | 67 | 17 | 18 | 18 |
BR Groenonderhoud begraafplaatsen | 79 | 79 | 79 | 79 |
Totaal incidentele aanwendingen | 146 | 96 | 96 | 97 |
Saldo mutaties reserves | 31 | -18 | -18 | -18 |
Incidenteel saldo programma 8 | -36 | -36 | -36 | -36 |
Programma 9 Volkshuisvesting, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
Lasten | ||||
Grondexploitatie lasten | 6.034 | 8.234 | 5.391 | 3.811 |
Grondexploitatie doorbelasting naar balans | 7.624 | -728 | 1.783 | 1.825 |
Grondexploitatie winst Herwijnen-Oost | -392 | 0 | 0 | 0 |
Grondexploitatie winst Achter het Dorpshuis Spijk | 0 | -175 | 0 | 0 |
Huisvesting arbeidsmigranten (nieuw beleid 2022) | 115 | 80 | 0 | 0 |
Totale incidentele lasten | 13.381 | 7.411 | 7.174 | 5.637 |
Baten | ||||
Grondexploitatie baten | 13.658 | 7.506 | 7.174 | 5.637 |
Totale incidentele baten | 13.658 | 7.506 | 7.174 | 5.637 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | 277 | 95 | 0 | 0 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
AR Grondexploitatie (afsluiten complexen) | 914 | 175 | 0 | 0 |
Totaal incidentele toevoegingen | 914 | 175 | 0 | 0 |
Aanwendingen van reserves | ||||
Geen incidentele aanwendingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 0 | 0 | 0 | 0 |
Saldo mutaties reserves | -914 | -175 | 0 | 0 |
Incidenteel saldo programma 9 | -638 | -80 | - | - |
Programma 10 Financiering en algemene dekkingsmiddelen | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
Lasten | ||||
Lokale lastenmeter | 10 | 0 | 0 | 0 |
Handhaving energielabel C kantoren (taakmutatie gemeentefonds) | 6 | 6 | 6 | 6 |
Wet Open Overheid (taakmutatie gemeentefonds) | 70 | 70 | 71 | 71 |
Totale incidentele lasten | 86 | 76 | 77 | 78 |
Baten | ||||
Taakstelling Vastgoed (WBFIE) | 435 | 200 | 0 | 0 |
Algemene uitkering gemeentefonds (fusiebudget) | 1.716 | 0 | 0 | 0 |
Totale incidentele baten | 2.151 | 200 | 0 | 0 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | 2.065 | 124 | -77 | -78 |
Toevoegingen aan reserves | ||||
Algemene reserve (vrijval fusiebudget) | 732 | 0 | 0 | 0 |
Totaal incidentele toevoegingen | 732 | 0 | 0 | 0 |
Aanwendingen van reserves | ||||
BR Precariobelasting (nieuw beleid 2020) | 950 | 450 | 0 | 0 |
Algemene reserve (dekking 2022 uit begroting 2019/2020) | 660 | 0 | 0 | 0 |
Algemene reserve (WBFIE) | 765 | 600 | 0 | 0 |
Algemene reserve (nieuw beleid 2022) | 709 | 29 | 0 | 0 |
Totaal incidentele aanwendingen | 3.084 | 1.079 | 0 | 0 |
Saldo mutaties reserves | 2.353 | 1.079 | 0 | 0 |
Incidenteel saldo programma 10 | 4.417 | 1.203 | -77 | -78 |
Totaal | Bedragen x 1.000 euro | |||
|---|---|---|---|---|
Incidentele baten en lasten | 2022 | 2023 | 2024 | 2025 |
Totale incidentele lasten | 18.696 | 8.997 | 11.574 | 10.023 |
Totale incidentele baten | 17.229 | 10.209 | 12.414 | 9.877 |
Totaal incidenteel saldo (exclusief mutaties reserves) | -1.467 | 1.212 | 841 | -146 |
Totaal incidentele toevoegingen aan reserves | 4.911 | 3.502 | 2.738 | 888 |
Totaal incidentele aanwendingen van reserves | 7.632 | 3.284 | 1.329 | 1.520 |
Saldo mutaties reserves | 2.720 | -218 | -1.409 | 632 |
Incidenteel saldo totaal | 1.254 | 994 | -569 | 486 |